某電(diàn)子煙企業管理(lǐ)咨詢項目案例

企業介紹

　　這家電(diàn)子煙企業位于上海，由兩家法人股東，一個自然人股東出資建立，股東會下設董事會，董事會由五名董事組成。企業緻力于為(wèi)中國(guó)煙民(mín)提供醇正、健康且方便的電(diàn)子煙，用(yòng)方便好用(yòng)的産品與服務(wù)幫助煙民(mín)改善身體(tǐ)健康。

　　公司由董事會任命總經理(lǐ)，負責企業日常運營，公司設置有銷售部、采購(gòu)部、客服部、運營部、财務(wù)部以及人事行政部六大部門。

該電(diàn)子煙企業内部控制風險評估

　　該電(diàn)子煙企業在上半年效益出現了較大滑坡，為(wèi)尋找效益下滑的原因，該企業引入外部第三方管理(lǐ)咨詢公司開展了内部控制風險評估。該評估項目主要涉及人力資源、資金管理(lǐ)、銷售業務(wù)、采購(gòu)業務(wù)、資産管理(lǐ)、财務(wù)報告、合同管理(lǐ)。

　　通過評估發現該企業在以下幾方面存在較大風險：

　　1. 人力資源風險：該電(diàn)子煙企業未對崗位設置崗位職責，人員工作(zuò)安(ān)排不清晰，造成工作(zuò)上出現相互推诿，無法追責。

　　2. 資金管理(lǐ)風險：該電(diàn)子煙企業為(wèi)達到快速完成工作(zuò)任務(wù)的目标，銀行錄單U盾和審核U盾密碼一緻，并且兩位持盾人都知曉。

　　3. 銷售業務(wù)風險：該電(diàn)子煙企業線(xiàn)上銷售渠道，除了網上旗艦店(diàn)銷售外，客服人員還通過個人賬号銷售，利用(yòng)個人賬号來收款。财務(wù)往來沒有做核對，造成大量錯誤挂賬的情況。

　　4. 采購(gòu)業務(wù)風險：公司的銷售商品是電(diàn)子煙，電(diàn)子煙的生産外包深圳一廠商完成，且該生産商是唯一進貨渠道，使得議價能(néng)力下降。在采購(gòu)時，為(wèi)了快速完成，隻是通過電(diàn)子郵件下單，沒有打印紙質(zhì)版歸檔，電(diàn)子郵件删除後，無法對采購(gòu)情況進行核實。

　　5. 資産管理(lǐ)風險：該電(diàn)子煙企業沒有對資産進行編号、定期也未進行盤點，在原管理(lǐ)人員離職後，沒有對資産管理(lǐ)工作(zuò)重新(xīn)安(ān)排人員負責，造成資産情況混亂，存在丢失。

　　6. 财務(wù)報告編制風險：該電(diàn)子煙企業的财務(wù)報告由出納編制，出納不具備制作(zuò)财務(wù)報告的能(néng)力，使得報表科(kē)目列報錯誤、金額錯誤。

　　7. 合同管理(lǐ)風險：該電(diàn)子煙企業從上至下都在追求速度，導緻很(hěn)多(duō)業務(wù)并未簽訂合同，已簽訂的合同也沒有做到統一登記和歸檔管理(lǐ)，散落在各部門。

該電(diàn)子煙企業内部控制優化措施

　　通過本次風險評估發現了該電(diàn)子煙企業七個方面的重大風險，為(wèi)對這些重大風險進行有效控制，經過深入溝通和分(fēn)析，确定了以下四個内部控制優化措施：

　　1、董事會牽頭構建完整的内部控制體(tǐ)系。

　　該電(diàn)子煙企業基本沒有内部控制，僅有的少數内部控制也是形同虛設。建議由董事會牽頭，建立完善的内部控制體(tǐ)系。

　　2、認真執行内部控制制度。

　　在選擇供應商環節嚴格把關，不相容崗位分(fēn)離原則。在制定了内部控制體(tǐ)系後，還要認真執行下去。在采購(gòu)環節，需做到貨比三家，敏感人員應回避。

　　3、在銷售收款環節嚴禁個人銷售及收款。

　　禁止銷售人員用(yòng)個人名義銷售及收款，如若被發現，嚴肅按照内部控制制度進行處理(lǐ)。

　　4、明确崗位職責，完善薪酬與激勵政策。

　　根據内部控制要求，設立必要的内部審核人員崗位或者采用(yòng)AB 角相互審核模式。

　　》》有關電(diàn)子煙行業企業管理(lǐ)咨詢問題，歡迎緻電(diàn)中略咨詢，電(diàn)話：13609064591。